Regime Forfettario vs Ordinario

Il confronto tra regime forfettario vs ordinario è la decisione fiscale più importante per chi apre una partita IVA in Italia. Il regime forfettario è un regime agevolato pensato per piccoli professionisti e imprenditori: prevede un'imposta sostitutiva unica (5% per le nuove attività, 15% in generale) calcolata su una quota fissa dei ricavi (coefficiente di redditività), senza applicazione dell'IVA e con adempimenti contabili semplificati. Il regime ordinario, invece, applica l'IRPEF a scaglioni, l'IVA del 22% e i contributi INPS, ma permette di dedurre tutti i costi sostenuti per l'attività.

Come funziona il regime forfettario

L'imposta sostitutiva si calcola sul reddito imponibile, ottenuto moltiplicando i ricavi per il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO (dal 22% al 86% a seconda dell'attività). Su questo imponibile si applica l'aliquota del 15%, ridotta al 5% per le nuove attività (start-up) nei primi 5 anni. Non si fattura IVA, non si versano acconti IRPEF e la contabilità è semplificata. Il limite di ricavi 2025 è di 85.000 € (65.000 € per le attività di lavoro autonomo abituale non professionale).

Come funziona il regime ordinario

Nel regime ordinario il reddito è dato dai ricavi al netto dei costi deducibili (merci, affitto, utenze, consulenze, ammortamenti). Su questo reddito si pagano l'IRPEF a scaglioni (23% fino a 28.000 €, 35% fino a 50.000 €, 43% oltre), i contributi INPS gestione separata e l'IVA del 22% sulla differenza tra IVA incassata e IVA a credito. Si possono dedurre tutti i costi aziendali e compensare minusvalenze e crediti IVA.

Quando conviene il forfettario

• Ricavi contenuti e sotto la soglia dei 85.000 €
• Costi bassi rispetto ai ricavi (poca materia prima, poche spese)
• Nuove attività che beneficiano dell'aliquota agevolata del 5%
• Desiderio di contabilità semplificata e minori adempimenti

Quando conviene l'ordinario

• Costi elevati rispetto ai ricavi (margine ridotto)
• Ricavi superiori alla soglia forfettaria
• Necessità di dedurre ammortamenti, investimenti e spese rilevanti
• Volontà di accumulare crediti IVA o compensare minusvalenze

Proprio come quando si usa un calcolatore superbollo per stimare le tasse sull'auto, questo strumento ti aiuta a simulare in anticipo il carico fiscale della tua partita IVA. A differenza del calcolatore superbollo — che si concentra sulle tasse automobilistiche — qui confronti due regimi fiscali per capire quale ti lascia più netto in tasca.