Calcolo Trattamento di Fine Rapporto (TFR)

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR) è la somma che il datore di lavoro accantona ogni anno per il dipendente e gli corrisponde alla fine del rapporto di lavoro. La quota annua si calcola dividendo la retribuzione lorda annua per 13,5: questo importo si accumula anno dopo anno, sia che resti in azienda sia che venga destinato a un fondo pensione.

Se il TFR resta in azienda, ogni anno viene rivalutato per legge con un tasso pari all'1,5% fisso più il 75% dell'indice di inflazione ISTAT (FOI). Alla liquidazione è soggetto a tassazione separata, con un'aliquota media calcolata dall'Agenzia delle Entrate sugli ultimi 5 anni di reddito del lavoratore (in questo calcolatore stimabile manualmente, tipicamente tra il 20% e il 27%).

Se invece il TFR viene versato a un fondo pensione complementare (PIP, Fondo Aperto o Fondo Negoziale), le stesse quote annue vengono investite e maturano il rendimento medio della linea scelta anziché la rivalutazione ISTAT. Alla fine del periodo, la prestazione è tassata con un'aliquota sostitutiva agevolata che parte dal 15% per i primi 15 anni di partecipazione e scende dello 0,3% per ogni anno successivo, fino a un minimo del 9% dopo 35 anni complessivi — un vantaggio fiscale che il TFR lasciato in azienda non ha.

Cosa aspettarsi: più lungo è l'orizzonte temporale e più alto è il rendimento medio del fondo rispetto alla rivalutazione ISTAT, più il fondo pensione tende a essere conveniente, anche grazie alla tassazione agevolata che si riduce nel tempo. Su periodi brevi o con rendimenti di mercato bassi, invece, la rivalutazione garantita del TFR in azienda può risultare comparabile o preferibile. Questo calcolatore fornisce una stima semplificata a fini illustrativi: non considera l'eventuale contributo aggiuntivo del datore di lavoro versato solo in caso di adesione al fondo, né la deducibilità fiscale dei contributi volontari (già trattata nel Calcolatore Deducibilità Fondi Pensione). Per una valutazione completa rivolgiti sempre al tuo consulente previdenziale.